Облік ФОП: обов'язкові вимоги та ризики несвоєчасної реєстрації

1. Так, потрібно.

Якщо ФОП буде надавати бухгалтерські послуги та консультаційні послуги з питань оподаткування, то такому ФОП потрібно зареєструватись у службі Держфінмоніторингу.

Обов’язок реєстрації у Держфінмоніторингу визначено Законом № 361. ФОП повинен зареєструватись у службі Держфінмоніторингу після своєї реєстрації. Конкретного терміну для реєстрації СПФМ законодавство не містить. Однак, після 06.08.2024 року всі ФОПи, які надають бухгалтерські послуги повинні зареєструватись СПФМ а обов'язковому порядку. Це передбачено у Положенні № 282 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1071-24#Text

До спеціально визначених СПФМ Закон № 361 відносить, зокрема: 1). бухгалтерів, суб’єктів господарювання (СГ), які надають послуги з бухгалтерського обліку; 2). СГ, які консультують із питань оподаткування (пп. «б», «в» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону № 361) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n170

Реєстрація у Держфінмоніторингу не залежить від обсягу доходу отриманого таким ФОП, а лише залежить від того, які послуги надає ФОП.

Уникнути реєстрації у Держфінмоніторингу не можливо.

2. Однак, на сьогодні немає штрафу за несвоєчасну реєстрацію. Тому, якщо ФОП надав послуги з бухобліку та оподаткування у червні, то він повинен зареєструватись у службі Держфінмоніторингу зараз, навіть з порушенням термінів для такої реєстрації, оскільки штрафу за несвоєчасну реєстрацію немає.

3. За порушення законодавства у сфері фінмоніторингу передбачено значні штрафи згідно ч. 5 ст. 32 Закону № 361 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n753 Так, у пункті 14 ч. 5 статті 32 Закону № 361 говориться про штраф за порушення інших вимог законодавства у сфері запобігання та протидії тероризму. Його розмір – до 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 51 000 грн. Розмір штрафу залежить від обставин, перелічених у ч. 7 ст. 32 Закону № 361.

Однак, згідно Закону № 2115 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2115-20#Text до ФОПів та юросіб не застосовують адміністративної та/або кримінальної відповідальності, якщо під час дії воєнного стану вони не подадуть звітність і документи або подадуть несвоєчасно. Проте Держфінмоніторинг роз’яснює, що інформацію можна не подавати, лише коли немає фізичної можливості виконати вимоги законодавства через війну.

Тому, за нереєстрацію СПФМ ФОП може отримати попередження або навіть штраф до 51 тис гривень а за несвоєчасну реєстрацію може бути лише попередження.

Детальніше прочитати про обов’язки ФОПів як СПФМ можна за посиланням https://7eminar.ua/news/6286-fop-buxgalter-ci-potribno-stavati-na-oblik-ta-zvituvati-u

Після того як ФОП зареєструється як СПФМ, то він повинен буде подавати форму 2-фінмон (річна) за кожен звітний рік. Така форма подається до Мінфіну до 11 січня року наступного за звітним.

Раді допомогти, звертайтесь ще!