Ризики невідповідності сум ПДВ у зведеній накладній та податковій

На нашу думку, при формуванні щоденної ПН (до речі, вона не є зведеною, а є звичайною ПН, що складається на весь обсяг продажу за день кінцевим покупцям) можуть виникати відхилення по загальній сумі ПДВ за рахунок математичних округлень.

ПКУ визначає наступне в п. 201.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052):
"Податкова накладна, що містить помилки в реквізитах, визначених пунктом 201.1 цієї статті (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму податкових зобов’язань, є підставою для віднесення покупцем сум податку до податкового кредиту."

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38229) вже зазначено наступне:

"Яким чином заповнюється графа 11 розд. Б податкової накладної/графа 14 розд. Б розрахунку коригування до податкової накладної, у разі якщо при їх розрахунку числове значення суми ПДВ не співпадає з визначеною сумою ПДВ у документах первинного обліку за рахунок округлення?

Відповідь:

Обрахунок суми ПДВ у податковій накладній/розрахунку коригування здійснюється з урахуванням вимог Податкового кодексу України та з можливістю зазначення в показниках, які беруть участь у обрахунку суми ПДВ, належної кількості знаків після коми, що забезпечує можливість точного визначення ПДВ у податковій накладній (графа 11)/розрахунку коригування (графа 14). При цьому дані податкового обліку платника податку повинні відповідати даним первинного (бухгалтерського) обліку."

Тобто, сума ПДВ має бути однакова в ПН та в первинному документі (чеках РРО). Тобто сума ПДВ не визначається як оборот по Дт 361 Кт 70 / 6.

Сума ПДВ має відповідати первинному документу - Z-звіту (яка сума ПДВ в ньому вказана по певній групі товарів).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!