Податкова накладна та коригування при поверненні гарантійного платежу

Якщо такий гарантійний платіж не є оплатою (попередньою оплатою) вартості товарів/послуг, а грає лише забезпечувальну функцію, то ні ПН, ні РК, не потрібно робити.

Звісно, це повинно бути чітко зафіксовано в договорі.

Є відповідне роз’яснення податківців з цього приводу:

«…якщо умовами договору передбачено, що гарантійні платежі (внески) виконують виключно функцію засобу забезпечення виконання зобов’язань та згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг, то ця сума гарантійних платежів (внесків) не збільшує базу оподаткування у постачальника товарів/послуг.

Податкові зобов’язання постачальником та податковий кредит покупцем при отриманні/перерахуванні такого гарантійного платежу не визначаються» (роз’яснення ГУ ДПС у Запорізькій області «Платникам ПДВ: гарантійні внески – коли нараховувати податкові зобов’язання?» опубліковано 23.10.20 р., посилання на повний текст: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/438354.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!