Правила обчислення податку на прибуток для стартапу у ДіяСіті

1. Для додатку Дія має враховуватись виключно за період з 01.07.25р, тобто з дати набуття статусу платника ПНВК .

Якщо б у період перебування на загальній системі підприєство було б таким, що коригує різниці - то враховувало б ці періоди окремо (тобто , до переходу на ПНВК - придбанння за період на загальній системі, для застосування різниць 140.5.17, а за період перебування ПНВК - придбання цього періоду, для зазначення в додатку Дія). Але, оскільки в періоді ДО того, як стали платником ПНВК, різниці не застосовували, то за цей період (до 1 липня) операцїї з єдинниками не рахуються. Тільки за період ПНВК. Слідує з роз'яснення https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-894796.html

2. Для резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах згідно з п.п. 141.9 прим. 1.2.12 п.п. 141.9 прим. 1.2 п. 141.9 прим. 1 ст. 141 ПКУ об’єктом оподаткування є, зокрема, операції з виплати у грошовій формі та/або відмінній від грошової формі у зв’язку з придбанням майна (робіт, послуг) у платників єдиного податку в сумі, визначеній за правилами, встановленими п.п. 135.2.1.15 п.п. 135.2.1 п. 135.2 ст. 135 ПКУ.

База оподаткування операцій резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах визначається як сума коштів та/або вартості майна (крім податку на додану вартість, якщо він застосовується), виплачених (переданого) у зв’язку з придбанням майна, робіт, послуг (крім роялті) у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року в розмірі, що перевищує 20 відс. суми витрат

Але, є особливості:

У разі якщо на дату отримання майна, робіт, послуг постачальник не є платником єдиного податку, такі майно, роботи, послуги вважаються придбаними у платника єдиного податку, за умови що на дату здійснення попередньої оплати постачальник був платником єдиного податку.

У разі якщо на дату виплати коштів та/або передачі майна як попередньої оплати за майно (роботи, послуги) постачальник не був платником єдиного податку, положення п.п. 135.2.1.15 п.п. 135.2.1 п. 135.2 ст. 135 ПКУ застосовуються до таких операцій за результатами податкового (звітного) періоду, в якому резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах отримав майно (роботи, послуги), за умови що на дату такого отримання постачальник є платником єдиного податку.

Тобто, розраховується по оплаті, але - з окремими умовами.

Раді допомогти, звертайтесь ще!