Виправлення помилок у ПДВ та податку на прибуток 2021 року

Виправити дану помилку в обліку слід в поточному поріоді коригуванням нерозподіленого прибутку.

Помилки в операціях виправляють у тому порядку, що й помилки в обліку та фінансовій звітності, тобто помилки, яких припустилися:

- у поточному періоді, виправляють шляхом унесення правильних даних до облікових регістрів (якщо їх виявлено до складання фінансової звітності);

- попередніх періодах – шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку), як це передбачено п. 4 П(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text.

Оскільки дана помилка вплинула на нерозподілений прибуток, то слід зробити коригування, тобто забрати дохід та витрати з нерозподіленого прибутку. Все це коригування можна оформити бухгалтерською довідкою.

Оскільки виходить, що ПН помилкова, тоді таку ПН слід виключити із декларації зменшивши зобов'язання. Помилкові ПН/РК в декларації не відображаються. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абз. 1 п. 6 розд. III Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text , п. 44.1 ст. 44 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110).

Аналогічна позиція у ДПС - обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у ПН/РК, які складені без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/555916.html.

Оскільки РК вже не можна зареєструвати, тоді залишається тільки виключити із декларації помилкові зобов'язання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!