Уточнення декларації: відображення ПН по пільгованій операції

Подаєте УР до декларації за відповідний період, де зазначаєте в графі 4 старі дані, та в графі 5 – обновлені дані з урахуванням виправлення в рядку 5 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування» та в рядку 5.1 «у тому числі операції, що звільнені від оподаткування».

Також додається уточнюючий додаток 4, а саме – таблиця 2 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг».

Якщо така Таблиця вже була подана в складі декларації з ПДВ – потрібно зазначити лише зміни через збільшення обсягу пільгових операцій.

Це випливає з п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ):

«уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Оскільки зобов’язання з ПДВ не збільшуються – нічого сплачувати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!