Виправлення помилки в ПДВ: як діяти далі

Вам потрібно помилкову ПН анулювати, і виписати ПН на птрібного платника датою першої події.

Анулювання помилкової ПН відбувається шляхом оформлення розрахунку коригування із типом причини 103. Таким РК слід вивести в нуль показники помилкової ПН. ТОбто, в РК повторюються дані ПН, але суми у гр. 7, та13 зазначаються із знаком мінус. Такий РК офомлюється будь-якою поточною датою.

Уточнюючу декларацію за травень подавати не потрібно. Адже ви вже відобразили податкове зобов'язання за цією операцією у декларації (а на кого виписана ПНу декларації не відображається).

Помилкові ПН та РК у декларації не відображаться. Адже відповідно п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n1110 : "Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (мають на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операцію".

Також такий висновок випливає із роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780: " В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але проблема тут буде в тому, що оскільки помилкова ПН і РК до неї зареєстровані в різних періодах, то після подання декларації за місяць, в якому зареєстрваний РК (за серпень, якщо РК зарєстрований серпнем) у вас зменшиться реєстраційний ліміт і виникне показник Перевищення (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації). Але цього можна уникнути таким чином. Потрібно відобразити від’ємни1 РК у пероді його реєстрації (у декларації за серпень) у рядку 7 декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення не виникає (ліміт не зменшиться), і зобов’язання за серпень не занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!