Як правильно обчислюються тимчасові різниці для податку на прибуток

Податкові різниці - це коригування, які збільшують або зменшують фінансовий результат до оподаткування, який визначений за правилами національних чи міжнародних стандартів бухобліку, під час розрахунку об'єкта оподаткування податком на прибуток.

Це визначено п.п. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624

Перевік таких різниць визначений в ст. 138 "Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів", 139 Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень), Стаття 140. Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій, 141 Особливості оподаткування окремих видів діяльності та операцій.

Є різниці, які збільшують об'єкт оподаткування, а є які зменшують. Ці коригування відображаються в додатку РІ декларації з податку на прибуток.

Самі коригування (податкові різниці) ніяк не відображаються на рахунках бухгалтерського обліку.

За податковими різницями не складаються бухпроведення, а фінрезультут на рахунку 79 ніяк не змінюється. В бухобліку відображається лише загальний результат розрахунку податку на прибуток на рахунку 98.

Раді допомогти, звертайтесь ще!