1. Сплата внеску на добровільне медичне страхування страхової компанії

У програмі, на рахунку 654 «За індивідуальним страхуванням» є можливість вести облік тільки у розрізі працівників. Для того, щоб на цьому рахунку вести облік взаєморозрахунків із страховими компаніями з добровільного медичного страхування в розрізі договорів, рекомендується додати в план рахунків бухгалтерського обліку субрахунок до рахунку 654, наприклад, 6541 «За страховими внесками на добровільне медичне страхування» з аналітичним обліком (субконто) в розрізі контрагентів та договорів. План рахунків доступний в розділі «Головне», в групі «Настройки».

Сплата внесків страховій компанії за договором добровільного медичного страхування працівників відображається за допомогою документа «Списання з банківського рахунку». Вид операції документа вказується в залежності від виду договору і від видів субконто рахунку обліку розрахунків з контрагентом. Для рахунку 6541, облік на якому ведеться в розрізі субконто «Контрагенти» і «Договори», і виду договору «З постачальником», в документі необхідно вибрати вид операції «Оплата постачальнику».

2. Перерахування ПДФО і військового збору з суми сплаченого внеску на добровільне медичне страхування

2.1. Додавання ознаки доходу «124» у довідник «Види доходів ПДФО»

Для того щоб операція перерахування ПДФО з суми внеску на добровільне медичне страхування відобразилася в податковому розрахунку за формою № 4ДФ з ознакою доходу «124», необхідно додати цю ознаку в довідник «Види доходів ПДФО». Довідник доступний у розділі «Зарплата і кадри», в групі «Довідники та настройки».

Для виду доходу ПДФО «124» необхідно:

• не включати прапори «Враховувати внески» та «Враховувати ПСП», оскільки зменшення бази оподаткування на суму ЄСВ та податкової соціальної пільги передбачено тільки для доходів у вигляді заробітної плати відповідно до пп.164.6 ст.164 ПКУ;


• в якості способу відображення (в бух. обліку) вибрати спосіб за замовчуванням «Відображення ПДФО» (Дт 661 - Кт 6411);


• вказати, що вид доходу «124» оподатковується ПДФО за основною і збільшеною ставкою, а також оподатковується військовим збором, вибравши відповідні значення в реквізитах – «Звичайна», «Збільшена» і «Військовий збір».

2.2. Заповнення документа «Відомість в банк» на перерахування ПДФО і військового збору з страхового внеску

Для того, щоб операція перерахування ПДФО і військового збору з внеску на добровільне медичне страхування була відображена в звіті за формою № 4ДФ, потрібно створити документ «Відомість в банк», в якому вказати суми перерахованого податку та збору, а також суму відповідного їм доходу, який отримано працівником.

У документі необхідно:

у реквізиті «Дата» вказати дату перерахування ПДФО і військового збору;
у реквізиті «Виплачувати» вказати вид виплати «Перерахування ПДФО (без виплати зарплати)»;
у реквізиті «Місяць виплати» вказати місяць нарахування зарплати, з якої будуть утримані перераховані податок і збір;
на закладці «ПДФО» для кожного працівника додати два рядки (один - для ПДФО, і другий - для військового збору), в яких:
в колонці «Контрагент» вказати працівника, вибравши зі списку з типом даних «Фізична особа»;
в колонках «Період взаєморозрахунків» і «Податковий період» вказати період, що збігається з місяцем виплати;
в колонці «Дохід ПДФО» вказати для ПДФО - код доходу «124», а для військового збору - код доходу «ВЗ»;
в колонці «Дохід» вказати суму отриманого працівником доходу, яка відповідає сумі перерахованого податку/збору.
Зазначена сума буде відображена у звіті за формою № 4ДФ (для коду доходу «124» - в графі 3 «Сума виплаченого доходу (грн, коп.)» Розділу І, для коду доходу «ВЗ» - в графі «Загальна сума виплаченого доходу (грн, коп.)» Розділу ІІ звіту);
в колонці «Податок» вказати суму перерахованого податку/збору.
Зазначена сума буде відображена у звіті за формою № 4ДФ (для коду доходу «124» - в графі 4 «перерахованого» Розділу І, для коду доходу «ВЗ» - в графі «перерахованого» Розділу ІІ звіту).

Дані на закладці «ПДФО» необхідно заповнити вручну, оскільки автоматичне заповнення даних (за допомогою кнопки «Заповнити») можливо, тільки в разі якщо проведено документ «Нарахування зарплати», в якому відображено утримання податку та збору зі страхового внеску.

.3. Формування документів «Списання з банківського рахунку» на перерахування ПДФО і військового збору зі страхового внеску

Бухгалтерські проводки з перерахування ПДФО і військового збору формуються документами «Списання з банківського рахунку» з видом операції «Перерахування податків/внесків по заробітній платі». У табличній частині кожного документа «Списання з банківського рахунку» повинно бути вказано посилання на документ «Відомість в банк», який містить інформацію про суму платежу

Документи «Списання з банківського рахунку» на перерахування ПДФО і військового збору можуть бути створені і заповнені автоматично за допомогою обробки «Формування платіжних документів по податках». Відкрити обробку можна при натисканні кнопки «Документи за податками», яка розташована на командній панелі документа «Відомість в банк».

3.1. Додавання нарахування страхового внеску в план видів розрахунку «Нарахування»

Для того щоб відобразити нарахування внеску на добровільне медичне страхування як нарахування доходу працівника, необхідно додати цей вид нарахування в план видів розрахунку «Нарахування». План видів розрахунку доступний у розділі «Зарплата і кадри», у групі «Довідники та настройки».

Для виду нарахування страхових внесків необхідно:

на закладці «Опис»:
вказати категорію «Інше»;
вказати спосіб розрахунку «Фіксованою сумою»;
на закладці «Податковий та бух. облік»:
вказати вид доходу ПДФО «124» (нарахування буде оподатковуватися ПДФО і військовим збором за правилами, визначеними для даного виду доходу в довіднику «Види доходів ПДФО»);
вказати вид ЄСВ «Не враховується» (нарахування не буде оподатковуватися ЄСВ);
включити прапор «Як зазначено нарахуванню» і в полі «Спосіб відображення» вибрати шаблон проводки для нарахування (Дт 39 - Кт 663), який необхідно попередньо додати в довідник «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку»;
вказати рахунок обліку розрахунків з працівником «663»;
на закладці «Звіти» вибрати показники звітів, при розрахунку яких буде враховуватися дане нарахування.

У способі відображення нарахування страхового внеску в регламентованому обліку необхідно заповнити субконто «Витрати майбутніх періодів», яке є аналітикою рахунку 39. Для цього слід попередньо додати елемент у довідник «Витрати майбутніх періодів», в якому вказати параметри автоматичного списання на витрати для сплаченого страхового внеску.

3.2. Додавання утримання страхового внеску в план видів розрахунку «Утримання»

Для того щоб відобразити зменшення заборгованості підприємства перед працівником на суму внесків на добровільне медичне страхування, які сплачені страховій компанії, необхідно додати утримання в план видів розрахунку «Утримання». План видів розрахунку доступний в розділі «Зарплата і кадри», в групі «Довідники та настройки».

Для виду утримання страхових внесків необхідно:

на закладці «Опис»:
вказати категорію «Інше»;
вказати спосіб розрахунку «Відсотком»;
у реквізиті «Спосіб відображення в бух. облік» вибрати шаблон проводки для утримання (Дт 663 - Кт 6541), який необхідно попередньо додати в довідник «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку»;
на закладці «Розрахунок бази» за допомогою кнопки «Підбір» додати в список нарахування страхових внесків, сума якого буде базою для розрахунку суми утримання.

3.3. Заповнення документа «Нарахування зарплати»

Нарахування та погашення заборгованості перед працівником за внеском на добровільне медичне страхування, а також нарахування ПДФО та військового збору з суми страхового внеску, відображається документом «Нарахування зарплати» разом з нарахуванням заробітної плати працівника.

Якщо операція виплати страхового внеску має разовий характер (наприклад, раз на рік, як в розглянутому прикладі), то інформацію про нарахування та утримання можна внести безпосередньо в документ «Нарахування зарплати». Якщо ж дана операція носить постійний характер (наприклад, внесок сплачується страховій компанії помісячно), то для автоматичного заповнення документа «Нарахування зарплати» можна призначити працівнику нарахування та утримання внеску за допомогою документа «Кадрове переведення». При цьому розмір нарахування вказується в грошовому вираженні (фіксованою сумою), а розмір утримання вказується у відсотковому вираженні і становить 100%.

Для розглянутого прикладу, після автоматичного заповнення та розрахунку документа «Нарахування зарплати» (за допомогою кнопки «Заповнити»), на закладці «Нарахування» необхідно додати рядок з нарахуванням страхового внеску, в якому вручну заповнити суму нарахування в колонці «Результат».

Далі на закладці «Утримання» необхідно додати рядок з утриманням страхового внеску, в якому вручну заповнити розмір утримання в колонці «Розмір» (100%), після чого натиснути кнопку «Перерахувати». У колонці «Результат» буде розрахована автоматично сума утримання страхового внеску, як 100% від суми нарахування страхового внеску.

Після натискання кнопки «Перерахувати» буде також виконано перерахунок на всіх закладках документа, з урахуванням змін, які були внесені після початкового автоматичного заповнення документа.

Раді допомогти, звертайтесь ще!