Оптимізація фінансування: безпечні способи залучення оборотних коштів

ТОВ не хватает оборотніх средст для покупки ОС как можно безопасно для всех сторон без лишних налогов положить деньги на счет, а потом забрать например через 3 года. Есть учредитель он же директор, есть жена ФОП 2гр?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

25.01.2026 | 23:05

Очікує відповідь

Дійсно, цілком можливо скласти договір, за яким директор як фізична особа надає поворотну фінансову допомогу – при цьому доведеться тимчасово делегувати повноваження щодо підписання такого договору іншому працівнику – головному інженеру, менеджеру, бухгалтеру, тощо.

Аналогічним чином слід оформити договір надання ПФД, якщо таку допомогу буде надавати дружина директора.

Тільки слід договір складати не від імені ФОП, а від імені фізичної особи.

Справа в тому, що «фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої-третьої груп не можуть надавати фінансову допомогу, у тому числі безповоротну, оскільки такий вид діяльності не дає права застосовувати спрощену систему оподаткування.

При цьому платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, у разі здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності» (роз'яснення ГУ ДПС у Тернопільській області «Спрощенцю заборонено надавати фінансову допомогу» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-477224.html ).

Але при цьому немає заборони щодо надання фін/допомоги як збоку фізичної особи.

Про це мова йде у матеріалі на сайті Семінар Ком від 09.09.25 р. «Чи може ФОП-єдинник надавати поворотну фінансову допомогу»: https://7eminar.ua/news/9657-ci-moze-fop-jedinnik-nadavati-povorotnu-finansovu-dopomogu .

Разом з цим слід мати, на увазі – у разі складання договору строком на 3 (три ) року виникає необхідність її дисконтування – це випливає з п.9 НП(С)БО – 9 «Зобов'язання» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ).

Та що б уникнути цього – варто скласти договір на термін 1 (один ) рік або ще менший термін.

Та далі здійснювати подовження.

Про це та інші нюанси при оформленні надання ПФД йде мова у матеріалі на сайті Семінар Ком від 25.06.25 р. «Поворотна фінансова допомога підприємству: отримання, облік, податки»: https://7eminar.ua/news/883-povorotna-finansova-dopomoga-pidprijemstvu-otrimannya-oblik-podatki

Раді допомогти, звертайтесь ще!