Списання ПДВ: нюанси при невірній податковій накладній та кредитах

12/01/24р від Постачальника (П-ка) отримано ТМЦ. Податкова накладна (ПН) на даний продаж була заблокована до 20/05/24р. Дана ПН у (П-ка) створено невірно і він 01/10/24 р до неї робить РК, яку реєструє 09/10/24. Ця РК також невірна, через що Покупець (П-ць) у себе не відносить суму ПДВ до податкового кредиту. Зробити правильну РК (П-к) відмовляється через що, згідно договору, на суму ПДВ не отримує оплату за товар. Питання : В якому періоді можна списати суму ПДВ, яку (П-ць) відобразив на рах 64.4.2 і кредит-ку заборгованість перед (П-ком) , так як (П-ць) не буде сплачувати її (П-ку)? Чи потрібно нараховувати ПДВ при списанні цієї кредит. заборгов.? Якщо так то яка база для нарах. ПДВ?

ОК

Олександра, консультант

експерт

22.08.2025 | 09:34

Відповідь надано

Згідно до п. 198.6 ПКУ на період блокування ПН строк для відображення поадткового кредиту (365 к.д.) призупиняється. Тобто Якщо ПН була розблокована 20.05.2024 року, для відображення податкового кредиту на її підставі з 20.05.2024 кількість днів розраховується так: 365 мінус кількість днів з дня її офрмлення до дня подання на реєстрацію та блокування. Тому якщо ПН була подана на реєстрацію своєчасно, то строк для відображення в скалді податкового кредиту сплинув у тарвні 2025 року. ТОму податковий кредит можна списати.

Що стосується суми заборгованності, то за правилом пп. 14.1.11 ПКУ безгнадійною є заборгованість за зобов’язаннями, щодо яких минув строк позовної давності. За загальним правилом такий строк становить 1095 к.д., але сілд врахувати, що до 03.09.2025 року строки позовною давності заморожені і поновляться починаючи з 04.09.2025 року у зв’язку зі зінами до ЦКУ що мають набрати чинність відповідно до Закону від 14.05.2025 № 4434-IX «Про внесення змін до розділу «Прикінцеві та перехідні положення» Цивільного кодексу України щодо поновлення перебігу позовної давності»

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НА

Надія

08.05.2026 | 18:04

ПДВ

Відповідь надано