Облік ПДВ для пільгових операцій: тестування, брак, та МШП

З боку ДПС України є загальне роз’яснення: «у разі використання у поточному звітному (податковому) періоді придбаних товарів/послуг одночасно у декількох звільнених від оподаткування операціях, у графах 6 – 9 таблиці 2 Додатка 5 вказуються обсяги придбання таких товарів/послуг пропорційно їх використанню у відповідних пільгових операціях» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «Яким чином заповнюються таблиці 1 та 2 додатка 5 (Д5) до податкової декларації з ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40148 )

Щоправда це роз’яснення зараз переведено в недіючи, але тільки в зв’язку з введенням з 01.10.24 р. нової форми декларації з ПДВ.

Тому висновки цілком розповсюджуються у разі заповнення таблиці 2 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг» додатку 4.

Тобто у Вашому випадку як обсяги придбання товарів (сировини, матеріалів), так і МШП, ОЗ та МНМА, слід розподіляти пропорційно обсягам постачання, які зазачені в графі 5 таблиці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!