ПДВ для послуг ТОВ резидента Дія Сіті нерезиденту в Естонії

Податкові зобов'язання по таких операціях виникають та відповідно слід виписувати податкові накладні. Відображати зобов'язання слід в декларації в р. 1.1.

Відповідно до п. 186.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2, 186.3 і 186.3-1.

Відповідно до Порядку заповнення податкової накладної №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 операції, які підпадають під 186 ПКУ, оскільки є Ви постачальником, а отримувачем нерезидент, то ПН складається таким чином:

У верхній лівій частині у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини «21».
У графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування/П. І. Б. нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.
Розділ Б податкової накладної заповнюється без особливостей.

Податкові зобов'язання для таких операцій відображаються в загальному порядку в р.1.1 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!