Виписка компенсуючих ПЗ при запізненій реєстрації ПН у серпні

Так, вважаємо, що розподільчу ПН слід складати в серпні 2025 р.

Згідно з роз’ясненням податківців, «… податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 ПКУ по товарам/послугам, які були придбані після 01 липня 2015 року з ПДВ, суми податку по яким не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини зупинення реєстрації податкової накладної в ЄРПН, нараховуються платником податку-покупцем в звітному (податковому) періоді, в якому виникають підстави для включення сум ПДВ, сплачених (нарахованих) при придбанні товарів/послуг, до складу податкового кредиту, тобто в звітному (податковому) періоді, в якому податкова накладна зареєстрована в ЄРПН» (роз’яснення ГУ ДПС у Запорізькій області «Щодо нарахування податкових зобов’язань згідно з п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 ПКУ за товарами, які були придбані після 01.07.2015 року та почали використовуватися в неоподатковуваних операціях, якщо під час придбання суми податку не були включені» опубліковано 07.02.24 р., посилання на повний текст: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/753219.html ).

У Вашому випадку підстави для включення несвоєчасно зареєстрованої ПН виникають в серпні 2025 р. – саме тому і потрібно скласти розподільчу ПН не пізніше 31/08/25 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!