Віднесення компенсуючого ПДВ на рахунок 949: можливості та нюанси

Вважаємо, що ні.

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, у Вашому випадку є можливість встановити кількісний та вартісний склад запасів, які беруть участь в оподаткованих, та неоподаткованих операціях.

Тому за такими операціями не потрібно робити розподіл ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4967 ), використовуючи коефіцієнт ЧВ.

В такої ситуації нараховується компенсуючий ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4931 ).

При цьому, якщо на дату придбання вже відомо, що такі записи будуть використані саме в неоподаткованих операціях, то таке нарахування здійснюється в періоді придбання.

В бухгалтерському обліку у разі здійснення таких операцій серед іншого таки записи, що стосуються відображення ПДВ :

Дт281 (201,205, тощо) – Кт6435 (сума непрямих податків, яка не відшкодується підприємству, включається до складу первісної вартості запасів (п.9 НП(С)БО – 9 «Запаси», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35 );

Дт6435 – Кт641/ПДВ – нарахований компенсуючий ПДВ.

Тобто сума компенсуючого ПДВ в цьому випадку включається до первісною вартості запасів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!