Питання щодо ПДВ та податків для спрощеної системи оподаткування

1. Чи сплачується ПДВ з послуг, наданих закордонним компаніям за валюту? Якщо ви перебуваєте на спрощеній системі оподаткування (3-тя група, 5%) і не зареєстровані платником ПДВ - податкові зобов’язання з ПДВ не виникають.

Однак у разі переходу на загальну систему оподаткування, а також при розрахунку або досягненні ліміту 1 млн грн протягом останніх 12 місяців, що є підставою для обов’язкової реєстрації платником ПДВ, слід враховувати лише ті операції з постачання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню згідно з розділом V ПКУ (тобто оподатковувані за ставками 0%, 7%, 14%, 20% або звільнені від ПДВ); при цьому операції, що не є об’єктом оподаткування, до цього обсягу не включаються.

Тому керуємося наступним:

Відповідно до п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483, об’єктом оподаткування ПДВ є постачання послуг, якщо місце їх постачання - митна територія України, що визначається за правилами ст. 186 ПКУ.

Місце постачання залежить від типу послуги: а) Послуги за пунктом 186.3 ПКУ - (консультаційні, ІТ-послуги, реклама, маркетинг, бухгалтерія, дизайн, передача прав інтелектуальної власності, тощо)

Місцем постачання вважається країна реєстрації отримувача послуг. Якщо замовник - закордонна компанія, і вона зареєстрована за межами України, послуги вважаються експортованими. У цьому разі ПДВ не виникає, бо немає об’єкта оподаткування (не митна територія України).

б) Послуги за пунктом 186.2 ПКУ (навантаження, ремонт майна, оцінка, перевезення, будівництво, івенти тощо). Місце постачання - місце фактичного виконання послуг. Якщо, наприклад, ви надаєте послуги на території України, навіть іноземному замовнику, - ПДВ виникає.

2. Скільки податків ми сплатимо за 4 квартал, якщо перевищили ліміт у 9 336 000 грн?

Відповідно до пп. 4 п. 293.8 ПКУ, якщо платник 3-ї групи перевищує ліміт доходу, то з суми перевищення сплачується 15% податку; А також - ви втрачаєте право бути платником ЄП з 1 січня наступного року.

На початок 4 кварталу у вас уже є 9 200 000 грн доходу. Протягом 4 кварталу ви отримаєте ще Жовтень: 500 000 грн Листопад: 500 000 грн Грудень: 1 000 000 грн Разом за квартал: 2 000 000 грн

До ліміту (9 336 000 – 9 200 000). 136 000 * 5% = 6 800

Сума перевищення (1 864 000 грн) 1 864 000 * 15% = 279 600грн.

Разом за 4 квартал: 286 400 грн

3. Якщо ми отримуємо валюту за послуги, з яких не сплачується ПДВ - які податки доведеться платити? В цілому - так, на загальній системі ви сплачуєте 18% податку на прибуток, і якщо немає найманих працівників - більше нічого.

Але на практиці все дещо складніше. Щоб зробити точний розрахунок, потрібно врахувати багато факторів:

Нарахування зарплати - обов’язкове, якщо є наймані працівники (оформлені офіційно); є директор, навіть якщо він співвласник або єдиний засновник. Навіть якщо у вас "роботи небагато" - якщо хтось виконує функції, повинна бути офіційна оплата праці.

Податки із зарплати: ЄСВ (22%) - нараховується на фонд оплати праці; ПДФО (18%) - утримується з зарплати;
Військовий збір (5%) - також утримується.

Що слід врахувати:

Чи точно послуги не підпадають під оподаткування ПДВ? Іноді місце постачання може визначатися по-різному - залежно від виду послуг, і тоді ПДВ може виникати (навіть для нерезидента). Це визначається за ст. 186 ПКУ.

Чи потрібно реєструватися платником ПДВ? Якщо обсяг операцій, що оподатковуються або звільнені від ПДВ, перевищує 1 млн грн за 12 місяців (береться до уваги і період коли перебував на спрощеній системі) - потрібно зареєструватися.

Курсові різниці. На загальній системі діє бухгалтерський облік. Якщо ви отримуєте виручку в валюті - виникають курсові різниці, які теж впливають на фінрезультат.

Облік складніший. Порівняно з єдиним податком, тут треба: Вести облік доходів і витрат; Підтверджувати витрати документально; Розраховувати прибуток, а не просто сплачувати % з доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!