Перехід ФОП з 2 групи на 3: необхідні звіти та дії

Для того, щоб змінити групу необхідно:

- не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу подати до ДПС заяву про зміну групи відповідно п.298.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 Отже, якщо ФОП відповідає умовам перебування на 3 групі єдиного податку, то в термін до 15.09.2025 р. подається Заява за ідентифікатором форми F0102003. Заява формується у періоді "Вересень 2025". В рядку 5.2 даної заяви вказується про перехід з групи 2 на групу 3, зі ставки 20% (10%) на ставку 5%, ставимо позначку "Х" без реєстрації ПДВ, та вказуємо дату переходу "з 1 жовтня 2025 р."

Дуже важливо кожного разу при внесенні будь яких змін заповнювати Заяву повністю, навіть по тим позиціям, по яким не вносяться зміни. В Реєстр платників податків підтягується інформація з останньої поданої Заяви, тому при внесенні змін в Реєстр платників єдиного податку в Заяві з позначкою "Внесення змін" завжди заповнюються обов'язкові поля 01-04, 6, 7, 8, 9.

Через декілька днів після подання Заяви потрібно зробити Запит про отримання Витягу з Реєстру платників єдиного податку за формою F1302101, в якому ФОП обирає спосіб отримання Витягу- безпосередньо у контролюючому органі або в електронному вигляді. Після подання Запиту ФОП отримує Витяг з оновленими даними.

Зразки Заяв на перехід https://7eminar.ua/news/8862-yak-zapovniti-zayavu-pro-perexid-na-jedinii-podatok-2025-zrazok

Після переходу з 01.07.2025 року на 3 групу потрібно подати декларацію по єдиному податку за "9 місяців 2025".

Обов'язок подання квартальної декларації при переході з 2 на 3 групи передбачений п.296.5.1.ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158 відповідно до якого платники єдиного податку першої та другої груп подають до контролюючого органу податкову декларацію у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, у разі самостійного прийняття рішення про перехід на сплату податку за ставками, встановленими для платників єдиного податку другої або третьої (фізичні особи - підприємці) груп.

При цьому у податковій декларації окремо відображаються обсяг доходу, оподаткований за ставками, визначеними для платників єдиного податку першої та другої груп, обсяг доходу, оподаткований за ставкою 15 відсотків, обсяг доходу, оподаткований за новою ставкою єдиного податку, обраною згідно з умовами, визначеними цієї главою, авансові внески, встановлені пунктом 295.1 статті 295 цього Кодексу.

Подання податкової декларації у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, звільняє таких платників від обов'язку подання податкової декларації у строк, встановлений для річного податкового (звітного) періоду.

Тобто після переходу на 3 групу ФОП вже не подає річну звітність як ФОП 2 групи.

Отже, після переходу на 3 групу потрібно буде подати декларацію за "9 місяців 2025", в квартальні терміни - до 09.11.2025 р. та за квартальною формою F0103309. Додаток 1 у складі декларації не подається, він буде заповнюватись в цілому за 2025 рік та подаватись у складі річної декларації.

Рядок 8.2 декларації – не заповнюється. В цій ситуації ФОП заповнює декларацію по єдиному податку в звичайній спосіб, так як в декларації не передбачено особливих відміток про перехід ФОП на іншу групу єдиного податку. Відмітку у полі 8.2 ставлять ФОП, які переходять на загальну систему оподаткування.

В річній декларації ФОП буде окремо заповнювати розділ ІІІ з показниками діяльності у періоді перебування на 2 групі ЄП, розділ IV з показниками діяльності у періоді перебування на 3 групі ЄП, а загальний обсяг доходу за рік буде зазначатись в рядку 08 декларації. Таким чином по рядку 08 сам ФОП і ДПС контролюють річну суму ліміту доходу.

Додаток 1 заповнюється в цілому за 2025 рік- як за період перебування на 2 групі, так і за період перебування на 3 групі.

Про правила подання квартальної декларації ФОП 1-2 групи ми писали у статті https://7eminar.ua/news/1327-koli-u-fop-1-2-grupi-vinikaje-obovyazok-podannya-deklaraciyi

Раді допомогти, звертайтесь ще!