Як врегулювати ПДВ при зміні кількості товару

Вважаємо, що потрібно скласти відповідну додаткову угоду, де наведені зміни потрібно розписати.

Та на дату такої угоди складаєте РК з кодом причини коригування 102 «зміна кількості» на зменшення суми ПДВ до ПН, яка була зареєстрована на попередню оплату.

Та також на цю дату додаткової угоди складаєте ПН на виникнення п/оплати (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) за іншим замовленням.

Є певні роз’яснення податківців з цього приводу, наприклад:

«постачальник може зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ після реєстрації в ЄРПН покупцем такого розрахунку коригування, а покупець зобов’язаний зменшити суму ПДВ, віднесену до податкового кредиту, на дату оформлення документа про зарахування попередньої оплати за перший товар в рахунок оплати другого товару (незалежно від факту реєстрації в ЄРПН відповідного розрахунку коригування).

Крім того, на дату оформлення такого документа постачальник зобов’язаний скласти податкову накладну на попередню оплату за другий товар («перша подія» за операцією з постачання такого товару) та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін» (роз’яснення ДПС по роботі з великими платниками податків «Передоплата за одним договором у рахунок сплати іншого: на яку дату складати розрахунок коригування?» опубліковано 22.10.21 р., посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/514231.html ).

Але у разі якщо товар вже відпущено, та складена ПН на дату відвантаження (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) – тоді ПН на п/оплату не потрібно складати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!