Розбіжність у реєстрації ПДВ між філією і головним підприємством

ЄДРПОУ філії не має бути в ПН.

Перш за все маємо нагадати, що навіть якщо філія має свій окремий код ЄДПРОУ, платниками ПДВ можуть бути тільки юрособи.

При цьому юрособа може делегувати філії право виписки ПН, для цього платник ПДВ (юрособа) подає відповідну заяву про делегування філіям права складання ПН

І тоді за правилами Порядку заповнення ПН № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16?find=1&text=%D0%B3%D1%80%D0%B8%D0%B2%D0%BD#Text):

"1. ...Якщо не зареєстровані платниками податку на додану вартість філії та інші структурні підрозділи платника податку самостійно здійснюють постачання товарів/послуг та проводять розрахунки з постачальниками/споживачами, то зареєстрований платник податку, до складу якого входять такі структурні підрозділи, може делегувати філії або структурному підрозділу право складання податкових накладних. Для цього платник податку повинен кожній філії та кожному структурному підрозділу присвоїти окремий цифровий номер, про що має письмово повідомити контролюючий орган за місцем його реєстрації як платника податку на додану вартість.

...При складанні податкової накладної філією чи іншим структурним підрозділом платника податку у графі "Постачальник (продавець)" податкової накладної спочатку зазначається найменування головного підприємства, зареєстрованого як платник податку, що визначене статутними документами, та через кому - найменування такої філії (структурного підрозділу).."

В ПН

- ІПН продавця = ІПН юрособи

- код ЄДРПОУ = головного підприємства (адже саме він вказаний в Реєстрі платників ПДВ)

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37317):

"Який порядок реєстрації податкової накладної в ЄРПН у разі її складання філією, якій делеговано таке право?
Відповідь:
...При складанні податкової накладної філією чи іншим структурним підрозділом платника податку у графі «Постачальник (продавець)» податкової накладної спочатку зазначається найменування головного підприємства, зареєстрованого як платник податку, що визначене статутними документами, та через кому – найменування такої філії (структурного підрозділу).
Згідно із п. 7 Порядку № 1307 при складанні податкової накладної філією чи іншим структурним підрозділом платника податку, яка фактично є від імені головного підприємства – платника податку стороною договору, у рядку «Номер філії постачальника (продавця)» зазначається числовий номер такої філії (структурного підрозділу).
...Згідно із п. 10 Порядку № 1246 для делегування права підпису податкової накладної та/або розрахунку коригування іншій посадовій особі платник податку повідомляє про таку особу, в тому числі дані кваліфікованого сертифіката відкритого ключа зазначеної особи, орган ДПС за основним місцем обліку (за неосновним місцем обліку – для платників податку, які змінили місцезнаходження та для яких сплата визначених законодавством податків і зборів після такої реєстрації здійснюється за місцем попередньої реєстрації до закінчення поточного бюджетного періоду) відповідно до Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557."

Раді допомогти, звертайтесь ще!