ПДВ на послуги нерезидента: нюанси ліцензійного договору та обліку

На нашу думку, ви сплачуєте нерезиденту роялті. А роялті взагалі не є об'єктом оподаткування, тому ПДВ нараховувати не потрібно.

Так, відповідно до до пп. 196.1.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678 виплата роялті у грошовій формі не є об'єктом оподаткування.

Визначення роялті і перелік операцій, коли платіж роялті не вважається наведені у пп. 14.1.225 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256. Роялті - будь-який платіж, в тому числі платіж, що сплачується користувачем об’єктів авторського права і (або) суміжних прав на користь організацій колективного управління, відповідно до Закону України "Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав", отриманий як винагорода за використання або за надання права на використання об’єкта права інтелектуальної власності, а саме на будь-які літературні твори, твори мистецтва або науки, включаючи комп’ютерні програми, інші записи на носіях інформації, відео- або аудіокасети, кінематографічні фільми або плівки для радіо- чи телевізійного мовлення, передачі (програми) організацій мовлення, інші аудіовізуальні твори, будь-які права, які охороняються патентом, будь-які зареєстровані торговельні марки (знаки на товари і послуги), права інтелектуальної власності на дизайн, секретне креслення, модель, формулу, процес, права інтелектуальної власності на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау).

Додатково радимо отримати ІПК від ДПС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!