Перерахунок ПДВ: лізингова компанія та послуги без угод

Так, потрібно.

У разі якщо одночасно відбуваються використання товарів/послуг, НА, придбаних з ПДВ, одночасно в оподаткованих та неоподаткованих (в т.ч. і необ’єктних ) операціях (п.199.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ), то необхідно здійснювати нарахування розподільчого ПДВ при наявності належним чином оформлених вхідних ПН.

У Вашому випадку відбувається нарахування комісій та/або процентів у процесі виконання договору фінансового лізингу.

Та згідно з п.п.196.1.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678 ), не є об’єктом оподаткування ПДВ операції з «нарахування та сплати процентів або комісій у складі орендного (лізингового) платежу у межах договору фінансового лізингу».

Такі операції відображаються в декларації з ПДВ в рядку 5 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування» та в додатку 4 таблиці 1 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України».

Але у разі якщо у поточному місяці не відбувалися ніякі операції в межах договорів фінансового лізингу, в т.ч. і не відбувалося нарахування та сплати комісій та процентів – тоді немає підстав для нарахування розподільчого та/або компенсуючого ПДВ, незважаючи на наявність належним чином оформлених вхідних ПН з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!