Договір на рекламу між юрособою та фізособою: нюанси ПДВ

Перш за все, слід розуміти, що юрособі неможливо виплатити дохід без утримання податків фізособі, бо вона виконує обов’язки податкового агента (п. 14.1.180 ПКУ).

Така послуга має ознаки підприємницької діяльності. Провести це як договір підряду або надання послуг (ЦКУ, глави 61 та 63) із фізособою можна декілька разів без наслідків, але надалі виникатимуть питання. Критеріїв, яка кількість операцій свідчить про підприємницьку діяльність, немає. У принципі, якщо юрособа сплачуватиме за договором підряду з утриманням податків, така схема робоча. Але чи буде це вигідно юрособі — адже вона повинна ще нарахувати ЄСВ за свій рахунок (22% на суму винагороди). Таким чином, щоб виплатити фізособі, наприклад, 770 грн, юрособі потрібно витратити 1220 грн. З них 450 грн підуть на податки, пов’язані з виплатою доходу фізособі.

Тому, на одну-дві пробні разові операції найкращим виходом буде договір ЦПХ на виконання робіт із оподаткуванням. Для отримання регулярного доходу від сайту як рекламного носія найкращим виходом буде реєстрація ФОП 3-ї групи (5% єдиного податку, 1% військового збору та, у разі відсутності місця роботи, — щомісячний ЄСВ у розмірі у 2025 році 1760 грн; за наявності місця роботи і сплати роботодавцем ЄСВ — не сплачується).

Робити це через посередника — зручно для юрособи, але ж і посередник (рекламне агентство) теж є юрособою, і коли він виплачуватиме дохід вам, у нього виникнуть ті самі проблеми — оподаткувати його у джерела виплати. До того ж, по фізособі потрібно подавати звітність із більш складним розрахунком, ніж за ФОП, тому не всі погодяться на таку співпрацю (зростає навантаження на бухгалтера). Отже, найкращим виходом буде зареєструвати ФОП.

.

Раді допомогти, звертайтесь ще!