Чи потрібно реєструватися платником ПДВ для нерезидента

Дійсно, у разі якщо загальна сума оподаткованих операцій за останні 12 кал/місяці перевищує 1000000 грн., то виникає необхідність зареєструватися платником ПДВ (п.181.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 ).

Якщо таке перевищення відбулося у серпні 2025 р., то заяву ф.№ 1-ПДВ слід подати не пізніше 10/09/25 р.

Це випливає з п.183.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ), де зазначено наступне: «у разі обов'язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу».

Але у Вашому випадку слід з’ясувати деякі моменти.

Згідно з роз’ясненнями ДПС України, «згідно із розділами V та ХХ ПКУ до оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг належать операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою ПДВ (20 відс.), ставками 7 і 14 відсотків, нульовою ставкою ПДВ та звільнені (умовно звільнені) від оподаткування ПДВ» ( категорія ЗІР 101. 02 відповідь на питання « які операції з постачання товарів/послуг вважаються оподатковуваними операціями для цілей реєстрації платником ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37945 ).

У Вашому випадку у відбуваються оподатковані операції (за ставкою ПДВ в розмірі 0% ) при експорті товару.

Що стосується надання послуг нерезиденту: згідно з п.п.186.3 «в» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) місцем постачання таких послуг як «послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем», є місце реєстрації отримувача. У Вашому випадку це місце за межами митної території України.

Відповідно – немає і об’єкту оподаткування ПДВ.

Але ж «необ’єктні» послуги не беруться до уваги при обрахунку суми 1000000 грн.

Тому Вам слід проаналізувати склад операцій, які відбувалися протягом липня 2024 р. – серпня 2025 р.

Цілком можливо, що без ІТ послуг у Вас немає обсягу в 1000000 грн.

Якщо так – тоді і немає підстав для обов’язкової реєстрації платником ПДВ.

У разі якщо ж обсяг експорту дорівнює або перевищує суму 1000000 грн. – тоді потрібно реєструватися платником ПДВ.

У разі здійснення експорту ставка ПДВ 0%, у більшості інших випадках застосовується ставка ПДВ 20%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!