ПДВ зобов'язання при послугах між резидентами України та Польщі

Операція із надання послуг підприємством А підприємству Б є об'єктом оподаткуваня, оскільки обидві сторони резиденти.

Що стосується отрмиання послуг з розробки печних частин проєкту від нерезидента, то така операція, на нашу думку, також є об'єктом оподаткування. Адже згідно з пп. «б» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.

Своєю чергою, місцем постачання інжинірингових та інжинерних послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання – пп. «в» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496.

Отже, оскільки постачання платником ПДВ інжинірингових послуг, здійснюється резиденту, то така операція підпадає під визначення об'єкта оподаткування, оскільки місцем постачання таких послуг вважається митна територія України.

Тобто, ТОВ А, як податковий агент нерезидента повинен оформити на послуги, отрмиані від нерезидента ПН (п. 208.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n5181). На підставі такої ПН у ТОВ А виникають як податкові зобов'язання, так і податковий кредит.

Раді допомогти, звертайтесь ще!