ПДФО та ВЗ при купівлі подарункових сертифікатів ФОП 2 групи

Так, у певних випадках.

ФОП, попри спрощену систему, стає податковим агентом у разі надання подарунків фізичним особам. Якщо ФОП дарує сертифікат клієнту-фізособі (не підприємцю), тоді вартість такого подарунка вважається додатковим благом для клієнта, і це підпадає під оподаткування:

ПДФО (18%) і військовий збір (5%)

Оподатковується вартість подарункового сертифіката, якщо вона перевищує 25% від мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року.

У 2025 році поріг — 2000 грн (25% від МЗП 8000 грн).

Якщо сертифікат дорожчий - оподатковується тільки сума перевищення, а не вся вартість.

Застосування коефіцієнта (п. 164.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627). Якщо подарунок (сертифікат) не є грошима, то потрібно «бруттувати» дохід, тобто застосовувати коефіцієнт 1,21951 (у 2025 році) для визначення бази оподаткування.

Відображення у формі №1ДФ (додаток 4ДФ): Потрібно показати у двох рядках: до 2000 грн - з ознакою доходу 160
сума перевищення - з ознакою доходу 126 (уже з коефіцієнтом)

Для ФОП на спрощеній системі оподаткування (1–3 група) категорично заборонено приймати подарункові сертифікати як оплату за товари чи послуги, оскільки це вважається негрошовою формою розрахунку. Така операція, на думку ДПС, вважається порушенням умов спрощеної системи та має серйозні наслідки: Доходи від такої операції оподатковуються за ставкою 15%; ФОП зобов'язаний подати заяву про відмову від єдиного податку;
Відбувається примусовий перехід на загальну систему оподаткування з 1 числа місяця, що настає після кварталу, в якому було допущено порушення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!