Перехід між групами оподаткування для ФОП: можливості та нюанси

ФОП може перейти на 3 групу ЄП або на загальну систему оподаткування.

При переході на загальну систему оподаткування потрібно буде зареєструватись платником ПДВ.

Незалежно від того, яке рішення прийме ФОП, повернення на 2 групу ЄП з 01.01.2026 року залежить від суми доходу, отриманого в 2025 році з урахуванням переліміту.

Варіант переходу на 3 групу. Якщо ФОП – платник єдиного податку 1-2 групи, який у поточному році перевищив дозволений граничний обсяг доходу у відповідній групі та перейшов на іншу групу платників ЄП, має право повернутися з 01 числа кварталу наступного звітного року на сплату ЄП як платник першої або другої групи за умови дотримання вимог за п. 291.4 ПКУ, у тому числі і щодо обсягу доходу, який залежить від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня такого податкового (звітного) року. Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 107.01.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40945

Теж саме і при варіанті переходу на ЗС.

Відповідно до п.298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 суб'єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм цього Кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб'єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Перехід на спрощену систему оподаткування суб'єкта господарювання, зазначеного в абзаці першому цього підпункту, може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб'єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу.

Тобто податкова до розгляду прийме доходи ФОП за 2025 рік. Якщо сума отриманих доходів за 2025 рік перевищить ліміт доходів, який буде діяти в 2026 році для 2 групи, то ФОП не зареєструють на 2 групу. Якщо сума отриманих доходів не перевищить цю суму, то ФОП може перейти на 2 групу ЄП - це буде його одноразове право обрання спрощеної системи оподаткування в 2026 році.

Раді допомогти, звертайтесь ще!