Повернення коштів ФОП: наслідки для податкової системи та групи

Так, ФОП може повернути кошти.

Якщо кошти повернути, то вони не будуть включатись до складу доходу ФОП, відповідно ФОП не втратить статус єдинника. Але важливо врахувати період повернення- це потрібно зробити до закінчення 3 кварталу, тому повертайте у серпні.

Відповідно до пп.5 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 не включаються до складу доходів платника єдиного податку суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.

Цей пункт бажано виконувати буквально. Тому ФОП - загальник повинен написати Лист про повернення помилково перерахованих коштів, а ФОП 2 групи, коли буде їх повертати, то в призначенні платежу потрібно вказати: " Повернення помилково перерахованих коштів за Листом- Заявою на повернення коштів №___від___" .

Якщо кошти не повертати, то з 01.10.2025 року потрібно буде перейти на загальну систему оподаткування, а з отриманої суми сплатити ЄП за ставкою 15%.

На 3 групу ЄП перейти не можна, це не передбачено нормами ПКУ. У вашому випадку йдеться про порушення умов перебування на спрощеній системі оподаткування, наслідки якого- обов'язковий перехід на загальну систему оподаткування.

Відповідно до пп.2 п.291.4 ПКУ ФОП 2 групи не може надавати послуги ФОП- загальникам, а товар продавати може. Якщо ця норма порушується, то згідно з пп.9 п.298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 платники єдиного податку зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у таких випадках та в строки:

9) у разі здійснення платниками першої або другої групи діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 пункту 291.4 статті 291 цього Кодексу відповідно, - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалася така діяльність;

Також відповідно пп.5 п.293.4 ПКУ ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої - третьої групи (фізичні особи - підприємці) у розмірі 15 відсотків:

5) до доходу, отриманого платниками першої або другої групи від провадження діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 пункту 291.4 статті 291 цього Кодексу відповідно.

Зверніть увагу, 15% ЄП сплачується не з всього доходу за липень- серпень, а тільки з цієї суми.

Раді допомогти, звертайтесь ще!