🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Відображення збитків від знищення товару в податковому обліку
Податок на прибуток
Якщо ідеться про знищення запасів, то списання таких активів не містить будь-яких податковоприбуткових особливостей. У розд. ІІІ ПКУ немає коригувань, пов’язаних із цими операціями. Тож такі операції відображаються за правилами бухгалтерського обліку. І, відповідно, так само впливають на бухфінрезультат об’єкт оподаткування податком на прибуток.
А от списання зруйнованих/знищених/зіпсованих/розкрадених ОЗ (точніше, тих активів, які є ОЗ у розумінні п.п. 14.1.138 ПКУ) пов’язані для високодохідників і малодохідників-добровольців із ліквідаційними коригуваннями. Адже списання ОЗ у зв’язку із його знищенням означає ліквідацію такого ОЗ. Тож бухфінрезультат збільшується на бухоблікову балансову і зменшується на податкову залишкову вартість таких ОЗ (пп. 138.1, 138.2 ПКУ). Щодо невиробничих ОЗ, то при їх списанні лише збільшують фінрезультат на бухгалтерську залишкову вартість (абзац п’ятий п. 138.1 ПКУ) без зменшуючої різниці.
ПДВ
Списання будь-яких активів у зв’язку із форс-мажорними обставинами (зокрема, дією обставин непереборної сили, до яких належить і війна, і викликані нею лиха) НЕ Є постачанням цих активів. Для ОЗ це і так випливало з п. 189.9 та п.п. 14.1.191 ПКУ, а для товарів (визначення яких охоплює і ОЗ) це прописано спеціально під війну у п. 321 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ. Тож ніякого мінбазного ПДВ у зв’язку зі списанням знищених активів, звичайно ж, немає.
компенсувати податковий кредит, відображений при придбанні знищеного майна, у зв’язку із його негосподарським використанням (п.п. «г» п. 198.5 ПКУ) Також не потрібно. Адже у тому самому п. 321 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ чітко прописано, що ніякий компенсуючий ПДВ не нараховується, якщо списання активів відбулося через війну. І, власне, таке списання не вважається використанням активів у негосподарській діяльності.
Тож важливо проінвентаризувати і документально підтвердити, що ваші активи знищила саме війна — і ви можете користуватися цими спецправилами.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи можна видавати фіскальний чек після отримання товару
Облік витрат на будівництво: рахунки та капітальні інвестиції
Облік орендних платежів: витрати і кредиторська заборгованість підприємства
Коригування фінансового результату при переході на єдиний податок
Є відповідь АІ
Скасування повідомлення про прийом гіг-контрактора: поради та нюанси
1) Як це оформити сам гіг-контракт не був підписан спочтку ще?
2) В повідомленні було 3 людей, 1 треба скасувати. Як скасувати його одного…
Є відповідь АІ
Списання витрат у ТОВ без директора та діяльності: можливості
Донарахування ЄСВ за компенсацію невикористаної відпустки працівниці
Вирішення проблеми заборгованості за податковою накладною підприємства
Як правильно оформити ТТН та акти на транспортні послуги
Як правильно облікувати паливо при оренді авто для перевезень
Підбір КВЕДів для ФОП на 3-й групі єдиного податку
ФОП планує здійснювати такі види діяльності:
* оренда та суборенда нерухомого майна;
* надання послуг з проведення інтерв’ю для…
Облік платежів постачальнику та поворотна фінансова допомога засновника
Заплатили кошти контрагенту (постачальнику) від імені ТОВки в розмірі 350000/365000, як оплату за товар на пряму на їх розрахунковий рахунок!!!
Постачальник надав видаткову накладну! Як це…
Чи обов'язковий ЄСВ для ФОП у декреті, що працює
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в звіті: позначка неповного робочого дня сумісника
Є відповідь АІ
Об'єднання заборгованості по договорам: відображення ПДВ у рахунках
Є відповідь АІ
Коли подавати додаток 8 для пільгового ПДВ міжнародної допомоги
Необхідні коди для ФОП у Приморському районі Одеси
UA51000000000030770 UA51100000000095786 UA51100270000073549 H Одеська
UA51000000000030770 UA51100000000095786 UA51100270000073549…
Є відповідь АІ
