Облік рекламних послуг у нерезидента: ПДВ та бухгалтерські проводки

У бухобліку операції відобразимо так:

— Дт 372 — Кт 333— оплачено за допомогою корпоративного платіжного засобу вартість послуг;

— Дт 313/2 — Кт 313/1— заблоковано банком кошти для придбання валюти;

— Дт 333 — Кт 313/2 — списано банком кошти для придбання валюти;

— Дт 942 — Кт 333 або Дт 333 — Кт 711— відображено різницю між комерційним курсом і курсом НБУ на дату придбання валюти;

— Дт 92 — Кт 313/2 — відображено комісію банку за придбання валюти.

Розбіжності, що виникли через різні курси НБУ на дату оплати витрат та на дату списання коштів з рахунка в банку, закривають проводками: Дт 949 — Кт 333 або Дт 333 — Кт 719.

Нарахування ПЗ з ПДВ з послуг нерезидента покажемо записом: Дт 643/ПДВ — Кт 641/ПДВ, а ПК до реєстрації ПН в ЄРПН: Дт 644/1 — Кт 644/ПДВ. За фактом реєстрації ПН відобразимо ПК з послуг нерезидента: Дт 641/ПДВ — Кт 644/1. А потім здійснимо залік сум за транзитними рахунками: Дт 644/ПДВ — Кт 643/ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!