Як правильно скласти розрахунок коригування до податкової накладної

Вважаємо, що 23.07.2025 необхідно скласти розрахунок коригування з кодом 101 ("Зміна ціни") до податкової накладної від 05.05.2025, оскільки зменшено ціну кожної позиції товару після передплати.

Згідно з п. 192.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621, у разі зменшення суми компенсації вартості товарів (у тому числі при зміні ціни), постачальник зобов’язаний скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на передплату.

У вашому випадку: 05.05.2025 - отримано передплату 100 000 грн, складено ПН.

23.07.2025 - підписано акт коригування цін, зменшено ціну по кожній номенклатурі, товар відвантажено на 95 000 грн, здійснено повернення 5 000 грн.

Зміни ціни після передплати, а отже, код причини – 101 “Зміна ціни”.

У розрахунку коригування: По кожній позиції товару вказуються дві строки - одна на «мінус» (стара ціна), друга - на «плюс» (нова ціна). У результаті сума ПДВ та база оподаткування зменшуються на 5 000 грн. Такий РК підлягає реєстрації покупцем, бо зменшує податкові зобов’язання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!