Визначення термінів списання ПН з Дт 6442 при відмові

Списати можна коли коли є впевненість що постачальник не розблокує ПН

Якщо постачальник подав документи на розблокування ПН та отримав відмову, він може оскаржити таке рішення комісії ДПС в адміністративному порядку — подати скаргу протягом 10 робочих днів після дня, коли регіональна комісія ухвалила рішення про відмову в реєстрації ПН (п. 56.3 ПКУ, п. 3 постанови № 1165).

Постачальник може оскаржити рішення ДПС у суді, термін залежить від того, чи подавав він скаргу до центральної комісії щодо блокування ПН/РК і чи вручили йому рішення за нею. Якщо за результатами розгляду скарги орган ДПС у встановлені ПКУ строки рішення:
-ухвалив і вручив постачальнику — він може звернутися до суду впродовж 3 місяців. Відлік строку починається з дня, коли платникові вручили таке рішення ч. 4 ст. 122 КАС https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2747-15#n10401;

не -ухвалив та/або не вручив — платник може звернутися до суду протягом 6 місяців. Перебіг цього строку починається з дня, коли постачальник звернувся до ДПС із відповідною скаргою на її рішення. Це також підтверджують податківці в ЗІР Категорія: 101.18 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40629

Якщо платник не скористався правом на адміністративне оскарження, і не подавав скаргу то рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних оскаржуються в судовому порядку в шестимісячний строк з дня отримання платником такого рішення від контролюючого органу.

Отже, Вам необхідно дізнатись, в свого постачальника, чи оскаржує дане рішення в суді, можливо ще іде судовий процес. Якщо ні то по спливу 1095 днів списуєте на витрати: Дт 949 Кт 644.

Раді допомогти, звертайтесь ще!