Документи та бухоблік турагента на спрощеній системі оподаткування

Для того щоб скористатися правом на оподаткування тільки агентської винагороди, слід щоб в договорі з туроператором було передбачено, яке саме сума є цією винагородою.

Згідно з п. 292.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 у разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента).

Датою отримання доходу є дата зарахування коштів на рахунок турагента у вигляді комісійної винагороди згідно з п. 292.6 ПКУ.

Саме тому в документах на отримання коштів за такими договорами і в самому договорі слід чітко визначити «транзитні» суми (які перераховуватимуться оператору) і суми, які залишатимуться у турагента як його винагорода.

Якщо така винагорода утримуватиметься із виручки від продажу туристичного продукту, то датою визнання такого доходу буде дата отримання такої виручки.

Тому в даному випадку рекомендуємо укласти додаткову угоду до договору, де визначити конкретну суму винагороди. Відповідно і акт про надані послуги має містити ту суму винагороди, яку турагент фактично отримає від оператора.

Проведення в бухобліку будуть наступні:

отримано аванс від туриста Дт 311 Кт 681 - 50000

перераховано туроператору грошові кошти Дт 377 Кт 311 - 49000

на дату завершення туру відображено дохід від реалізації Дт 361 Кт 703 - 50000

відображено заборгованість туроператора Дт 704 Кт 685 - 50000

здійснено залік заборгованостей з туристами Дт 681 Кт 361 - 50000

підписано з туроператором акт наданих послуг Дт 361 Кт 703 - 1000

відображено заліз заборгованостей з туроператором:

на суму винагороди Дт 685 Кт 361 - 1000

на суму заборованості перед туроператором Дт 685 Кт 377 - 49000

Раді допомогти, звертайтесь ще!