Питання щодо подачі уточнень і заблокованих ПН у ПДВ

УР можна було подати як у квітні, так і у травні (різниці немає).

Заблоковані ПН за загальним правилом потрібно відображати у декларації. Але не у вашому випадку. Адже замість заблокованої ПН ви зареєстрували іншу на ту саму операцію. А задвоювати податкове зобов'язання не потрібно.

Підставою є п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n1110 : "Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (мають на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операцію".

Також такий висновок випливає із роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780: " В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Отже, нічого додатково вам робити не потрібно. Ви все зробили вірно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!