Складання ПН у 1С BAS для постачання послуг нерезиденту

Об'єктом оподаткування ПДВ, згідно з п.185.1 ст.185 ПКУ, є операції платника податків з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України відповідно до ст.186 ПКУ. У статті надано чіткі визначення місця постачання послуг, зокрема, п.186.4 ст.186 ПКУ визначає місце постачання послуг як місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у п.186.2 та п.186.3 ст.186 ПКУ.

Таким чином, операції експорту послуг, які підпадають під п.186.4 ст.186 ПКУ, тобто місце постачання яких визначається за місцем реєстрації постачальника (резидента), оподатковуються за ставкою 20%.

Датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ є дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок (до каси) продавця, або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку (п.187.1 ст.187 ПКУ), тобто працює правило «першої події».

Для відображення операції реалізації послуг іноземному покупцеві за ставкою 20%, у програмі, необхідно використовувати договір зі схемою податкового обліку «за першою подією» і з «простим обліком ПДВ»
Перепровірте налаштування договору з вашим контрагентом.

Облік продажів у валюті за ставкою 20% реалізований тільки при простому податковому обліку (без реєстрації авансів в кінці місяця). Технічно неможливо організувати такий облік в рамках складного податкового обліку.

При виборі в договорі валюти, яка відрізняється від валюти регламентованого обліку, схема податкового обліку автоматично встановлюється «ЗЕД (імпорт/експорт)». Тому, необхідно на закладці «Податковий облік» вручну вказати схему податкового обліку «За першою подією».

Заборгованість, що виникає у підприємства у разі отримання авансу в іноземній валюті, є немонетарною статтею (це стаття, заборгованість за якою буде погашена не коштами та їх еквівалентами) і відповідно до норм НП(С)БО 21 не перераховується ні на дату балансу, ні на дату погашення такої заборгованості.

Для реалізації зазначених положень в програмі введені спеціальні рахунки, які відповідають немонетарним статтям балансу і перелік яких зберігається в регістрі відомостей «Немонетарні рахунки». Причому, можна вказати, який саме залишок за рахунком є немонетарним: дебетовий або кредитовий.

Наприклад, для рахунків 632, 6852 тільки дебетовий залишок – немонетарний. Для рахунків 362, 3772 тільки кредитовий залишок немонетарний. Рахунки 6812 і 3712 є немонетарними і за дебетом і за кредитом.

Надходження авансу від нерезидента, відображається документом «Надходження на банківський рахунок» з видом операції «Оплата від покупця», за курсом НБУ, що діяв на дату надходження грошових коштів

При виборі договору з контрагентом рахунки розрахунків можуть відображатися автоматично, якщо виконані попередні налаштування в регістрі відомостей «Рахунки розрахунків з контрагентами».

При авансових оплатах у валюті рекомендуємо використовувати рахунки авансів, а оскільки вони немонетарні, переоцінка виконуватися не буде, а подальше відвантаження відобразиться за курсом на дату оплати (авансового платежу).

Якщо ж першою подією буде відображення операції реалізації послуг і курс валют на дату оплати зміниться, виникне курсова різниця, оскільки рахунок (рахунок 362) є монетарним.

Звертаємо увагу, що визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату здійснення господарської операції (у межах її обсягу) та на дату балансу.

Оскільки взаєморозрахунки з контрагентом ведуться «За договором в цілому», тобто, немає документа підстави (наприклад, рахунку) для автоматичного формування номенклатурного складу податкової накладної, при спробі сформувати документ «Податкова накладна» на підставі платіжки, відкривається обробка «Формування податкових накладних». Після заповнення обробки сформується заповнений документ «Податкова накладна»

Операція реалізації послуг іноземному контрагенту на території України оформляється документом «Реалізація товарів і послуг» за ставкою ПДВ – 20%

Незважаючи на те, що при підписанні акта виконаних робіт курс валюти змінився, підприємство в бухобліку відображає дохід (Дт 362 - Кт 702) за курсом НБУ, що діяв на дату отримання авансу, тобто на суму кредиторської заборгованості, яка обліковується за розрахунками з контрагентом

Раді допомогти, звертайтесь ще!