Облік безкоштовних послуг від нерезидента для українського ТОВ

На нашу думку, за визначенням Закону про бухоблік № 996 в ст. 1 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n9):

"витрати - зменшення економічних вигод у вигляді зменшення активів або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу за рахунок його вилучення або розподілення власниками);

доходи - збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов’язань, яке призводить до зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків власників);"

Отже, Ваша ситуація не дає ні доходів, ні витрат в бухобілку. Вдповідно, не будет ні доходів, ні витрат і в податковому обілку з податку на прибуток.

Щодо ПДВ

Якщо послуги мають місце постачання на митній території України за визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), то Ви маєте скласти та зареєструвати ПН за справилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181) на дату отримання таких послуг.

При цьому база оподаткування таких послуг визначається за ст. 190 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601):

"190.2. Для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку."

Отже, складена ПН дасть вам ПЗ (ряд. 6.1 декларації з ПДВ) та ПК (ряд. 13.1 декларації з ПДВ).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!