Як діяти при заниженні ПДВ через помилку брокера

Вітаю! Підприємство закупило імпортні матеріали. 20.06.25 отримало ВМД, але брокер допустив помилку, не врахував вартість транспортних послуг. у зв'язку з цим занижено сума ПДВ. Наразі брокер подав документи для виправлення ситуації. Підкажіть будь ласка,якщо брокер не встигне виправити суму ПДВ до 20.07 до Подачі Декларації з ПДВ, як діяти в такій ситуації? в декларації показувати занижену суму, ту, яка зайшла по електронному кабінету?а потім робити коригування?
Дякую!

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.07.2025 | 22:26

Очікує відповідь

Так, в будь якому випадку в декларації з ПДВ за червень 2025 р. Ви відображаєте в рядку 11.1 суму ПДВ згідно з наявною МД від 20.06.25 р.

Та далі з метою виправлення помилки після звернення брокера повинен бути аркуш коригування до МД.

Та згідно з роз’ясненнями ДПС України, «якщо митним органом прийнято рішення про коригування (збільшення) заявленої митної вартості товарів, то коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, відображається у рядку 11.1, 11.2, 11.3 (в залежності від ставки податку) декларації на дату сплати ПДВ на підставі аркуша коригування до митної декларації» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «Як платнику ПДВ в податковій декларації з ПДВ відобразити коригування (збільшення / зменшення) заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України у митному режимі імпорту?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43066 ).

Тобто ПДВ згідно з аркушем коригування відображається в декларації з ПДВ за липень 2025 р., якщо оформлення АК буде в липні 2025 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ТБ

бухгалтер Тетяна бухгалтер

23.05.2026 | 14:23

ФОП

Відповідь надано