Списання податкового кредиту: Дт949 чи Дт443 при блокуванні

На нашу думку, Ви офіційно "не знаєте" про дії постачальника - проводив він розблокувальні дії чи ні.

При цьому п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) визначає наступне:

"198.6. ...У разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу перебіг строків, зазначених у цьому пункті, переривається на період зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних."

Тобто, строк 365 днів на право поставити ПН в податковий кредит переривається на період зупинки реєстрації ПН. Період розблокування Пн з урахуванням судового розгляду може тривати декілька років.

Проте, на думку ДПСУ, плтаик-продавець "технічно" може зареєструвати ПН в ЄРПН не пізніше 1095 днів з дати складання ПН - ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38103):
"Протягом якого терміну платник податків має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкової накладної в ЄРПН?
Відповідь:
Податкова накладна та розрахунок коригування до неї можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної."

Тому списати Дт 949 Кт 6442 можна коли пройде 1095 день з дати складання ПН.

Хоча зараз на практиці зустрічаються ситуації, коли ПН на підставі рішення суду реєструються і після спливу строку 1095 днів з дати складання ПН.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!