Податкові наслідки для підприємства при укладенні договору з ФОП

Вважаємо, що ніяких особливих наслідків не повинно бути.

Звісно, в процесі співробітництва слід відразу узгоджувати, як збираєтеся оформлювати конкретні операції – в рамках договору ЦПХ або в рамках договору з ФОП 3й групи.

Щодо ПДВ – якщо ФОП на 3й групі з ПДВ, тобто зі ставкою ЄП 3%, він як і будь який платник ПДВ, нараховує ПДВ та реєструє ПН. Яка є підставою для нарахування податкового кредиту (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

Витрати, які нараховані на користь ФОП, відносяться до складу витрат підприємства.

Також такі нарахування та виплати за договором з ФОП відображаються в ф.4-ДФ об’єднаного звіту (без утримання та нарахування ПДФО та військового збору), код ознаки доходу 157 .

Пропонуємо також ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 10.04.25 р. «Чи відображати виплати ФОП у 4ДФ: нова позиція податкової» за посиланням: https://7eminar.ua/news/5532-ci-potribno-vidobrazati-viplati-fop-u-4df-nova-poziciya-podatkovoyi .

Раді допомогти, звертайтесь ще!