Виправлення помилок у податковій декларації: витрати та штрафи

Якщо якісь витрати було показано не правомірно, то їх зняття в бухобліку можна показати так: Дт 63, 68 Кт 44.

1. Підстава для такого висновку - п. 4 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38. Там сказано, що виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).
Отже, Вам треба оформити бухдовідку, вказати в ній причину помилки і зробити запис: Дт 63, 68 Кт 44.
За дебетом у Вас має бути той рахунок відображено, який у минулому році кореспондував із неправомірно показаними витратами.
Донарахування податку на прибуток за минулий рік у бухзаписах можна показати так: Дт 44 Кт 64/податок на прибуток.
Власне, саму уточненку та фінзвітність, які слід подати разом з такою уточненкою, за виправний період Вам треба заповнити так ніби помилки Взагалі й не було.
Також зауважимо, що на сьогодні окремої спеціальної форми уточнюючої декларації з податку на прибуток немає. Тому її подають за формою звичайної деки, яка чинна на час подання уточненки, тільки з грифом «Уточнююча» (п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258). Наразі чинною є форма декларації з податку на прибуток, електронний ідентифікатор форми якої - J0100127.
У полі 2 та 3 основної частини уточнюючої деки позначають звітний період, який уточнюється — див. консультацію у категорії 102.23.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826.

2. Ні, самоштрафу та пені в цьому разі не повинно бути. Адже їх під час уточнення показників «воєнного» періоду на підставі пп. 69.1 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250615#n8462 не застосовують взагалі. Відтак рядки 32 та 33 Вашої уточненки мають бути незаповненими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!