☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Донарахування податку на прибуток: як відобразити в декларації
Ні не потрібно
У бухгалтерському обліку відображають тільки узгоджені грошові зобов’язання. Тому результати перевірки в обліку показують тільки після узгодження ППР. На адміноскарження ППР відводиться 10 робочих днів, що настають за днем його отримання (п. 56.3 ПКУ). І якщо не розпочато оскарження, то на 11-й робочий день ППР стане узгодженим.
Тож відобразити в бухобліку результати перевірки платник має у періоді узгодження отриманого ППР
Для цього в бухобліку необхідно:
— виправити помилки, виявлені перевіркою. Їх виправляють за загальними правилами. Нагадаємо, що порядок виправлень залежить від того, якою була бухгалтерська помилка: поточного року чи минулих років.
— відобразити донарахування / зменшення податку на прибуток — теж з оглядкою на поточний (Дт 98 — Кт 641) чи минулий (Дт 441, 442 — Кт 641) рік помилки;
— нарахувати фінансові санкції (штрафи та пеню) — їх визнають поточними витратами (Дт 948 — Кт 641) того періоду, в якому ППР стало узгодженим, незалежно від того, за який період (періоди) податківці донарахували зобов’язання.
За фінансовими санкціями (штрафами і пенею), нарахованими контролюючими органами, високодохідники і малодохідники-добровольці в податковоприбутковому обліку мають визначати штрафну різницю за п.п. 140.5.11 ПКУ.
Якщо за результатами перевірки минулих років податківці донарахували податок за минулі роки, то уточнювати старі декларації (подавати уточнюючі декларації (УД) до помилкових періодів) платникові не потрібно. Не слід відображати результати перевірки і в поточній декларації. А в цьому випадку під час війни платникові достатньо просто сплатити суми з ППР протягом 30 календарних днів за днем його отримання (без оскарження). Податківці проведуть їх в ІКП і все.
В поточній декларації на прибуток слід врахувати донарахування за ППР, якщо вони стосуються поточного року, шляхом їх відображення у відповідному рядку. Якщо донарахування стосуються попередніх років, їх відображення в поточній декларації не потрібне, і вони не вплинуть на поточні звітні дані.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нюанси валютних операцій для ФОП: податки та інвойси
І провели такому фопу оплату у валюті, як формувати інвойс, як на ФОП і рахувати податок як на загальній системі 18%, 5% ?
чи потрібно рахувати ЄСВ 22% з…
Можливість складання зведеної ПН за день для постачальників
Уточнення щодо заповнення декларації з ПДВ за липень
Документи для списання неліквідного товару в оптовій торгівлі
Включення ПДВ у податковий кредит: нюанси авансового звіту
Чи можна залишити прочерк у ПН для інтернет-провайдера
Визначення коду УКТЗЕД для авансових платежів при постачанні
Відображення розблокованих податкових накладних у звітності за ПДВ
Є відповідь АІ
Проблеми з реєстрацією ПДВ через переплату контрагента у день повернення
Оренда нежитлового приміщення: облік та виставлення рахунків
Чи ставити позначку про неповний робочий час у звітності
Є відповідь АІ
Оформлення документів при розвозі продукції: дати і підписи
Просимо…
Є відповідь АІ
Затримка імпорту через форс-мажор: чи потрібен сертифікат підприємству
Як правильно розрахувати відпускні з урахуванням лікарняного
з 02.12.2025-06.04.2026 була на лікарняному по вагітності,
з 07.04.2026-10.05.2026 взяла щорічну відпустку, з 11.05.2026- взяла відпустку по догляду за дитиною до 3 років з 08.06.2026-вийшла…
Є відповідь АІ
Уточнюючий звіт: помилка в додатку 5 та періоді
Є відповідь АІ
Витрати на офісні потреби: як підтвердити та обліковувати
Підкажіть, будь…
Є відповідь АІ
Проблеми з прийняттям уточненої звітності: що робити далі
Розрахунок декретних виплат для працівника з тривалим стажем
яка сума декретних буде, якщо стаж більше 8 років…
Є відповідь АІ
