Заголовок тимчасово відсутній

Звітність потребує коригування.

ЄСВ до мінімального розміру не нараховується, доки не відома остаточна сума доходу за місяць разом із нарахованими за цей місяць лікарняними. Тобто в січні не потрібно було проводити донарахування ЄСВ.

З метою визначення бази для нарахування ЄСВ, лікарняні відносять до того місяця, за який вони нараховані. В лютому нараховану суму лікарняних за січень слід було додати до зарплати січня в провести донарахування ЄСВ до мінімальної бази проводиться в лютому.

Роз’яснення ДПС https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/679222.html.

Отже, незважаючи на те, що ЄСВ сплачений правильно, в звітності виникла розбіжність і за січень відображено ЄСВ більше, ніж потрібно, а за лютий – недоїмка. Вам слід зменшити суму донарахованого ЄСВ за січень і збільшити за лютий.

Помилку можна виправити в звіті за травень.

Отже в першому рядку знімаєте зайво нарахований ЄСВ за січень. В графі 9 - КТН 3, в графі 10 - місяць, за який виправляєте помилку, в графі 18 зазначається зайво відображена база для донарахування ЄСВ, в графі 20 - зайво нарахований ЄСВ.

гр.9 – «3», гр.10 – «012025», гр.18 – «349,45», гр.20 – «76,79».

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини розрахунку.

В наступному рядку слід донарахувати ЄСВ за лютий:

гр.9 – «2», гр.10 – «022025», гр.18 – «349,45», гр.20 – «76,79».

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини розрахунку.

Зверніть увагу, КТН 13 при виправленні помилки не застосовується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!