Заголовок тимчасово відсутній

Вам потрібно скласти РК на анулювання помилкової ПН, тобто з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів».

Та складаєте і реєструєте ПН датою від 22.04.25 р.

Є певні роз’яснення податківців щодо заповнення такого РК, наприклад:

«у разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку з метою виправлення помилки може скласти розрахунок коригування до неї.

У такому розрахунку коригування:

у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було виявлено помилку;

у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково (без факту здійснення господарських операцій) було складено податкову накладну;

у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).

У графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначається код «103» (повернення товару або авансових платежів).

Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем товарів/послуг, на якого була складена така податкова накладна» (роз’яснення ГУ ДПС у м. Києві «Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?» опубліковано 26.01.23 р., посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/650272.html .

Також додаємо, що потрібно заповнювати графи 7 (з «мінусом») та 8, графи 9 та 10 не заповнюються.

Також слід мати на увазі, що у Вашому випадку в кожному рядку РК повинен бути окремий номер з/п групи коригування. Наприклад, якщо Ви вилучаєте 3 (три) рядка ПН, то номера з/п групи коригування – «1», «2», «3».

У Вашому випадку слід РК скласти датою від 14/05/25 р. Та якщо це РК до ПН на платника ПДВ – забезпечити негайну його реєстрацію з боку к/агента.

Помилкову ПН та РК до неї не включаєте в декларацію з ПДВ.

Є відповідне роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!