Заголовок тимчасово відсутній

Якщо втрата зерна більша норми природнього убутку, то тоді вважається, що таке зерно не було викорстане у негосподарської діяльності.

Тобто потрібно нарахувати компенсуючі поадткві зово’язання відповідно до пп. "г" п. 198.5 ПКУ. Тобто оформити зведену ПН з типом причини "13", особливості оформлення такої ПН наступні:

• у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки «1»;
• у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини «13»;
• у графі «Отримувач (покупець)» зазначається власне найменування (П.І.Б.);
• у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000»;
• рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Таблична частина розділу Б зведеної податкової накладної з типом причини «13» заповнюється з урахуванням таких особливостей:

• у графі 2 зазначаються опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), а також дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ПКУ;
• у графах 3.1, 3.3 зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДКПП);
• у графах 4 та 5 зазначається одиниця виміру товарів/послуг;
• графи 3.2.1, 6 - 8, 10 та 11 заповнюються у загальному порядку;
• графи 3.2.2 та 9 не заповнюються.

В декларації така ПН відображається в рядку 4.3 (якщо ставка 14%) або 4.1 якщо ставка 20%.

У бухобліку втрати зерна відображаються на записом Дт 947 - Кт 271, а нарахуваня компенсуючих зобов’язань Дт 949- Кт 643.

Раді допомогти, звертайтесь ще!