Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, - так, Ви маєте скласти компенсуючу ПН на вхідний кредит, який не відкоригований через РК ( пройшов строк 1095 днів), адже Ви вже ніколи не отримаєте ці товари/послуги і відповідно не використаєте їх в господарській діяльності в оподаткованих операціях.

Зведена ПН складається за правилами п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), як на використання в негосподрській діяльності (причина невидачі покупцю 13).

Позиція ДПСУ - в ІПК від 15.09.2021 р. N 3449/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"... у разі якщо після сплину 1095 календарних днів з дати виникнення податкових зобов'язань та складання податкових накладних при отриманні авансового платежу за товар, який підлягає постачанню, відбувається повернення такого авансового платежу, розрахунок коригування до таких податкових накладних не може бути зареєстрований в ЄРПН, та, відповідно, підстави для зменшення податкових зобов'язань у платника податку - продавця відсутні.
При цьому покупець, у разі повернення йому постачальником авансового платежу (у тому числі частинами), зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ, використовуючи механізм, визначений пунктом 198.5 статті 198 розділу V ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну."

В бухобліку може бути так:

Дт 6441 Кт 6435 та Дт 6435 Кт 6412 - умовні ПЗ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!