Заголовок тимчасово відсутній

Березень. Заповнюєте Додаток 5 - початок дії договору. В Додатку 1 слід показати кількість днів перебування в цивільно правових відносинах в графі 14 - "5".

Квітень. Підставою для нарахування винагороди за ЦПД є акт виконаних робіт. На жаль, Ви не вказали коли був підписаний акт виконаних робіт - в квітні чи в травні. Якщо акт датований квітнем, а виплата відбулась у травні, в Додатку 1 за квітень відображаєте нарахування винагороди.

В Додатку 4ДФ виплати по ЦПД відображають з ознакою «102». В рядку 05 відобразіть кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори цивільно-правового характеру і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором.

В 4ДФ нарахування та виплата доходу та податків відображають по факту подій. Якщо винагорода нарахована в квітні, заповнюйте графи 3а, 4а, 5а в квітні, а графи 3, 4, 5 в місяці фактичної виплати винагороди та сплати податків. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються.

Якщо ж акт підписаний травнем, в квітні заповнюєте лише Додаток 1 без сумових показників, заповнюєте графу 14.

Травень. Якщо акт підписаний травнем, вважаєтся, що винагороду виплачують одразу за декілька місяців. Для такої застрахованої особи в Д1 в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. В вашому випадку 2 рядки.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В обох рядках вказуємо однакові дані:

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування - квітень та травень. Графу 14 заповнюєте лише в рядку з винагородою за травень.

Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на кількість місяців за які вона нарахована - на 2.

Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

Червень. В Додатку 5 відображаєте дату закінчення дії договору ЦПХ. Заповнення Додатків 1 та 4 ДФ залежить від дати підписання акту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!