Уточнення звіту з ЄСВ, ПДФО та ВЗ для ФОП

Виправлення робите помісячно через уточнюючі розрахунки за старою (місячною) формою, окремо за травень і окремо за червень, з уточнюючими додатками Д1 і 4ДФ; квартальний Розрахунок зараз не подається, якщо за всі місяці ІІ кварталу вже подані та прийняті місячні звіти.

Обґрунтування

1. Форма виправлення: залишаєтесь на місячній формі. За ІІ квартал 2026 ФОП уже подав об’єднаний Розрахунок помісячно, тому дублювати квартально за цей самий період не потрібно, а помилки виправляють через уточнюючі Розрахунки за ті ж періоди за формою, чинною на момент їх подання, тобто за оновленою місячною формою згідно з абз. 1 п. 50.1 ПКУ та Порядком, затвердженим наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4.

2. Кількість уточнюючих Розрахунків. Оскільки помилка стосується двох місяців (травня та червня), подаєте два окремі уточнюючі Податкові розрахунки:

   • один уточнюючий за травень з додатками Д1 і 4ДФ (у Д1 вилучаєте «зайвого» працівника за травень/відсутні дані, у 4ДФ – коригуєте персоніфікацію, плюс додаєте відсутній Д5 «прийняття»/«звільнення» за потреби за правилами Порядку);
   • один уточнюючий за червень з додатками Д1 і 4ДФ щодо заміни працівників.

3. Принцип коригування додатка 4ДФ. Для 4ДФ у кожному уточнюючому Розрахунку:

   • щоб прибрати рядок щодо працівника, який помилково показаний у травні/червні, повторюєте всі графи цього рядка і в графі 10 ставите «1» – виключення;
   • щоб внести правильного працівника, повністю заповнюєте новий рядок і ставите у графі 10 «0» – введення, що відповідає пункту 10 розділу V Порядку.

4. Принцип коригування додатка Д1. У Д1 за травень і червень відображаєте:

   • по «старому» працівнику – рядок на виключення (з відповідним КТН/ознакою вилучення, за аналогією до Д1 у профільному прикладі, без зміни сум ЄСВ);
   • по «новому» працівнику – рядок на введення з правильними даними, періодом роботи, сумами, днями тощо.
     Уточнюючий Розрахунок містить лише ті додатки, що коригуються, і лише кориговані рядки, як встановлено розділом V Порядку, затвердженого наказом Мінфіну №4.

5. Додаток Д5. Якщо у травні не було подано Д5 з даними про прийняття/звільнення (1/05 звільнення одного працівника, прийняття іншого), то у складі уточнюючого Розрахунку за травень додаєте уточнюючий Д5 тільки з потрібними записами. Інші додатки за цей місяць, які не коригуються, до уточнюючого Розрахунку не включаються відповідно до розділу V Порядку, затвердженого наказом Мінфіну №4.

У вашій ситуації оптимально подати два окремі уточнюючі місячні Розрахунки (за травень і за червень) з Д1, 4ДФ і Д5 тільки там, де потрібно.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?