🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
У даному випадку, оплата проживання іноземних спеціалістів, які допомагають налагодити виробничу лінію для замовника Підприємства, безпосередньо сприяє виконанню Підприємством своїх договірних зобов'язань та отриманню економічної вигоди.
Для визнання витрат Підприємство повинно мати повний та належним чином оформлений пакет первинних документів: договір з іноземним партнером, контракт, що підтверджує наявність проекту (налагодження виробничої лінії), для виконання якого залучаються іноземні спеціалісти, офіційний лист-запрошення, внутрішній наказ (розпорядження) керівника Підприємства, що санкціонує оплату витрат на проживання конкретних іноземних спеціалістів, із посиланням на договори з партнером та замовником, та чітким обґрунтуванням необхідності їхнього візиту для господарської діяльності Підприємства, документи, що підтверджують факт перебування та надання послуг.
Вартість послуг проживання, оплачених Підприємством за іноземних фізичних осіб (співробітників партнера), розглядається як їхній дохід, отриманий з джерела походження в Україні. Відповідно до пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3627 , такий дохід включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи як додаткове благо, отримане безоплатно.7
Платниками податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) є як резиденти, так і нерезиденти, які отримують доходи з джерела їх походження в Україні (пп. 162.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3611 ). Доходи нерезидентів з джерелом їх походження в Україні оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів (пп. 170.10.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3965 ).
Підприємство, яке нараховує (виплачує, надає) дохід на користь фізичної особи (в даному випадку – нерезидента), є податковим агентом (пп. 14.1.180 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 , пп. 162.1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3611).
Вартість проживання – оподатковуваний дохід нерезидентів (додаткове благо). Підприємство є податковим агентом, зобов'язане нарахувати (з натуральним коефіцієнтом для ПДФО 1.219512) та сплатити ПДФО (18%) і ВЗ (5%). Необхідні РНОКПП нерезидентів. Угоди про уникнення подвійного \оподаткування можуть вплинути на ПДФО (за наявності довідки про резидентство).
Іноземні громадяни (нерезиденти), навіть якщо мета їхнього приїзду в Україну є діловою і оформлена як відрядження їхнім роботодавцем, не звільняються від сплати туристичного збору на території України.
ПКУ встановлює лише граничні розміри ставок туристичного збору, які можуть встановлювати органи місцевого самоврядування (пп. 268.3.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n6524 .Підприємство може перевірити, яку саме ставку туристичного збору для в'їзного туризму було офіційно встановлено органами місцевого самоврядування на 2025 рік.
Також корисна інформація у статтях :
"Туристичний збір: розмір, строки та порядок сплати" за посиланням https://7eminar.ua/news/7055-turisticnii-zbir-rozmir-stroki-ta-poryadok-splati
"Туристичний збір – 2025" за посиланням https://7eminar.ua/news/4385-turisticnii-zbir-2025
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як уникнути штрафів за невиплату індексації зарплати
Варіанти які ми бачимо: оплатити індексацію за червень, але уточнюючу звітність за червень не…
Хто може підписувати фінансові звіти під час відпустки директора
Підкажіть, директор у відпустці, хто може підписувати звіти в статистику, фінзвітність, повідомлення в податкову на прийняття працівника, оперативне повідомлення в Пенсійний фонд…
Відправка товару від імені доньки: ризики для ФОП
Моя донька відправляє товар, за який я вже отримала кошти на свій р/р в банку. Клієнти завжди платять 100% нам і потім ми відправляємо. Вона товар відправляє від свого імені, чи не є це проблемою наприклад під час перевірки…
Чи дозволено купувати товар для перепродажу через ФОП
Обмеження на переказ коштів з особистої картки на картку сина
Податки для ФОП і юридичної особи при оренді майна
Дане майне він передав в оренду юридичній особі (платнику податку на прибуток та платнику ПДВ).
Уточнення декларації та повернення переплати за ЄСВ для ФОП
Є відповідь АІ
Лікарняні за липень: чи вплинуть на розрахунок відпустки
Вимоги до звітності ФОП: податки, декларація та переказ доходів
Є відповідь АІ
Списання застарілих транспортних засобів: процедура та ризики продажу металобрухту
Виправлення записів у трудовій книжці після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як оформити відсутність гіг-спеціаліста та рахувати зарплату
Є відповідь АІ
Відображення штрафних санкцій у фінансовій звітності компанії
Порядок нарахування премій та їх вплив на середню зарплату
Запитання стосовно "Премії (в тому числі за місяць) та інші заохочувальні виплати за підсумками роботи за певний період під часу". Нарахували премію працівникам в липні за підсумками роботи за 2 квартал. Розумію, що для визначення середньої зарплати, вона буде…
Заповнення тітульної сторінки звітності: рядки 092 та 101
Є відповідь АІ
Прийом оплат від держдопомоги: алгоритм дій ФОП 2 групи
Звітність про відрахування: коли і як правильно надсилати
Оподаткування послуг нерезидента: ПДВ, репатріація, ПДФО та ВЗ
Отримали послуги (ютуб блогер- реклама) від нерезидента Чеської республіки ФОП, чи потрібно реєструвати ПДВ, Податок на репатріацію чи потрібно сплачувати? Можливо потрібно платити ПДФО та ВЗ…
Зміни у звіті ЄСВ: відсутність рядка про працівників
Є відповідь АІ
Облік доходу від інвестиційного заохочення: методи та нюанси
