Заголовок тимчасово відсутній

Так, ПДВ потрібно нарахувати.

Якщо ми Вас зрозуміли, Ви як імпортер отримали товар, та оформлена ВМД.

При цьому на дату подання ВМД потрібно сплатити ПДВ згідно п.187.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Базою нарахування імпортного ПДВ «…є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу ІІІ Митного кодексу України, з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів.

…При визначенні бази оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, перерахунок іноземної валюти у валюту України здійснюється за курсом валюти, визначеним відповідно до статті 39-1 цього Кодексу».

Тобто при нарахуванні імпортного ПДВ слід орієнтуватися на митну вартість згідно з ВМД, перерахунок такої вартості в гривні здійснюється за курсом, НБУ, що діє на 0 годин дня подання митної декларації (ст.39.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n9831 ).

Така сума імпортного ПДВ включається до складу податкового кредиту: «для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з пунктом 187.8 статті 187 цього Кодексу..." (п.198.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ),.

В декларації з ПДВ такі операції відображаються в рядку 11.1.

Щодо обліку – якщо мова йде про товар для продажу, то слід використовувати с/рахунок 281 «Товари на складі».

Якщо мова йде про запаси, які використовуються для виробництва як сировина – слід використовувати с/рахунок 201 «Сировина й матеріали».

Також слід мати на увазі, що згідно до п.9 НП(С)БО – 9 «Запаси» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35 ), до первісної вартості запасів (в т.ч. імпортованих товарів) відносяться «суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю) за вирахуванням непрямих податків та знижок, наданих постачальником (продавцем); суми ввізного мита; транспортно-заготівельні витрати…; інші витрати, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і доведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях..».

Тобто у разі імпорту до вартості, яка зараховується на с/рахунки 281 або 201, крім вартості згідно ЗЕД – контракту, також відносяться суми сплаченого ввізного мита, транспортні витрати на доставку за місцем призначення, та також можуть бути інші витрати (наприклад, послуги митного брокера), які цілком пов’язані з імпортом.

Раді допомогти, звертайтесь ще!