Заголовок тимчасово відсутній

Ви можете відшкодувати вартість витрат, але під оподаткування не попадає лише 4240 грн.

Таку допомогу не можна розцінити, як цільову допомога на лікування, оскільки відповідно п.п. «а» п.п. 170.7.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965) така допомога не надається безпосередньо її набувачу, а перераховується закладу охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування платника.

Тому зазначену у питанні виплату потрібно здійснювати за правилами нецільової благодійної допомоги від профспілки (п.п. 165.1.47 ПКУ).

Сума матдопомоги від профспілки не оподатковується, якщо:

• така виплата здійснюється члену профспілки за рішенням професійної спілки, її об’єднання та/або організації професійної спілки, прийнятим в установленому порядку;
• сума виплат чи відшкодувань (крім заробітної плати чи інших виплат та відшкодувань за цивільно-правовими договорами) від профспілки сукупно протягом року не перевищує граничний розмір, визначений згідно з абз. 1 п.п. 169.4.1 ПКУ, у 2025 році — 4240 грн.

Якщо сума матдопомоги від профспілки перевищує граничний неоподатковуваний розмір, то сума перевищення підлягає оподаткуванню ПДФО 18 % і ВЗ 5 % (ЗІР 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32362).

На суму наданої допомоги від профспілки не нараховується ЄСВ, оскільки члени профспілки не є її найманими працівниками.

Виплата допомоги від профспілки, у тому числі та, що перевищує суми граничного розміру доходу, відображається в додатку 4ДФ за ознакою доходу «167».

Раді допомогти, звертайтесь ще!