☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Є відповідь АІ
Оподаткування дивідендів: питання авансу та доходу засновника
Ні, у наведеній ситуації ТОВ не повинно сплачувати авансовий внесок із податку на прибуток при виплаті дивідендів. Також у засновника — юридичної особи, яка є платником податку на прибуток, отримання таких дивідендів не призводить до виникнення оподатковуваного доходу.
Відповідно до пп. 57.1-1.2 п. 57.1-1 ст. 57 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text авансовий внесок із податку на прибуток визначається лише із суми, на яку дивіденди, що виплачуються, перевищують об'єкт оподаткування за той податковий (звітний) рік, за результатами якого вони нараховуються, за умови повного погашення грошового зобов'язання з податку на прибуток за такий рік.
У вашому випадку об'єкт оподаткування за 2025 рік становить 131 000 грн, сума дивідендів — 107 420 грн, а податок на прибуток за 2025 рік сплачено повністю. Оскільки сума дивідендів не перевищує об'єкт оподаткування, база для нарахування авансового внеску відсутня, тому авансовий внесок дорівнює 0 грн.
Оскільки отримувачем дивідендів є юридична особа — резидент України, ПДФО та військовий збір при такій виплаті не утримуються.
Для засновника — юридичної особи отримання дивідендів також не призводить до виникнення об'єкта оподаткування податком на прибуток.
Якщо засновник володіє 100% статутного капіталу товариства, така фінансова інвестиція відповідно до НП(С)БО 12 «Фінансові інвестиції» обліковується за методом участі в капіталі. У цьому випадку нарахування та отримання дивідендів не визнається доходом, а відображається шляхом зменшення балансової вартості фінансової інвестиції.
Проведення:
Отримано дивіденди (або відображено дебіторську заборгованість за ними) — Дт 311 (або 373) – Кт 141
Крім того, якщо засновник застосовує податкові різниці відповідно до розділу III Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, то згідно з пп. 140.4.1 ст. 140 Податкового кодексу України фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму нарахованих доходів від участі в капіталі, а також на суму нарахованих дивідендів, отриманих від платників податку на прибуток. Тому повторне оподаткування таких дивідендів податком на прибуток у засновника не виникає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Обов'язок повідомлення про доходи пенсіонера до Пенсійного фонду
Відображення працівників за договорами ЦПХ у звітності ЕСВ
Алгоритм розрахунку авансу з премією в 1С 8: інструкція
Переведення працівника між відділами: важливі кроки та нюанси
Порядок нарахування лікарняного при звільненні та прийнятті на роботу
Є відповідь АІ
Відображення валютних операцій: повернення коштів нерезиденту в обліку
Оподаткування додаткового блага: суми для 4ДФ та ПДФО
Є відповідь АІ
Відпустка за власний рахунок для директора на час виїзду
Директор (основне місце, неповний робочий день - 4 год. ), має бронювання.
У зв'язку зі своїми потребами має необхідність виїжджати за кордон приблизно на 10 днів кожні 1,5-2 місяці.
Підкажіть, будь ласка, чи можемо ми йому надавати на цей час…
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати додаток 11 при пільговій ПДВ
Є відповідь АІ
Обов'язок подачі додатку 8 при виконанні послуг МТД
Відновлення документів після пожежі: терміни та способи дій
Чи може роботодавець заводити паперову трудову книжку новачка
Облік витрат на заміну вікон: основні питання та нюанси
Заповнення звіту по інвалідах: кількість для нормативу та загалом
Етапи подання документів для військового обліку та бронювання
Вибір коду УКЗЕД для кави та кавових напоїв
Є відповідь АІ
Виконання нормативу по працевлаштуванню осіб з інвалідністю на підприємстві
В першому місяці кварталу у особи з інвалідністю зарплата - 12837,39, лікарняні - 901,72, в другому місяці зарплата - 0, лікарняні - 13120,70, в…
Є відповідь АІ
